.jpeg)
Если компания уже решила применять упрощенную систему налогообложения, остается определить еще один важный момент — какой объект налогообложения выбрать. Именно на этом этапе многие предприниматели начинают искать универсальный ответ: какой вариант позволит платить меньше налогов?
К сожалению, готового решения не существует.
Две организации с одинаковой выручкой могут применять разные объекты УСН и при этом каждая из них будет права. Причина проста: налоговая нагрузка зависит не только от суммы доходов, но и от того, как устроен сам бизнес. Для одних компаний основную часть расходов составляют закупки товаров или сырья, для других — главной ценностью становятся знания специалистов и их работа.
Поэтому выбирать объект налогообложения по советам знакомых или ориентироваться только на размер налоговой ставки — рискованный подход. Намного полезнее разобраться, какие особенности бизнеса действительно влияют на итоговую сумму налога.
В этой статье мы не будем сравнивать нормы законодательства. Вместо этого разберем типичные ситуации, с которыми сталкиваются предприниматели, и покажем, как обычно принимается решение на практике.
Прежде чем сравнивать объекты УСН, попробуйте ответить всего на один вопрос:
На что компания тратит большую часть заработанных денег?
Если после оплаты обязательных расходов у бизнеса остается значительная часть выручки, чаще стоит внимательно присмотреться к объекту «Доходы».
Если же большая часть поступлений практически сразу уходит на закупку товаров, материалов, сырья, логистику или выполнение заказов, имеет смысл рассмотреть объект «Доходы минус расходы».
Конечно, это лишь первый ориентир. На окончательное решение влияет гораздо больше факторов. Но именно структура расходов позволяет быстро понять, в каком направлении стоит проводить дальнейшие расчеты.
На практике бухгалтер редко рекомендует объект налогообложения, узнав только размер будущей выручки. Чтобы понять, какой вариант окажется выгоднее, важно посмотреть, как компания будет зарабатывать деньги и на что они будут расходоваться. Рассмотрим несколько типичных ситуаций.
Допустим, вы открываете юридическую фирму, маркетинговое агентство, студию разработки сайтов или бухгалтерскую компанию. Основной ресурс такого бизнеса — знания специалистов, а не дорогостоящее оборудование или большие закупки.
Если расходы составляют небольшую часть выручки, объект «Доходы» нередко оказывается более удобным. Он позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса, не уделяя столько внимания подтверждению каждой хозяйственной операции для целей налогообложения.
Однако это не означает, что такой вариант автоматически подойдет всем компаниям сферы услуг. Если организация активно привлекает подрядчиков, арендует дорогостоящие помещения или регулярно закупает оборудование, итоговые расчеты могут показать другой результат.
У торгового бизнеса финансовая модель обычно выглядит иначе. Значительная часть поступлений практически сразу направляется на закупку товаров, оплату доставки, аренду складов и другие обязательные расходы.
В подобных случаях предприниматели чаще рассматривают объект «Доходы минус расходы», поскольку при соблюдении требований законодательства часть затрат может уменьшить налоговую базу.
При этом важно заранее проверить, все ли расходы будут подтверждаться первичными документами. Если с документооборотом возникают сложности, ожидаемая экономия может оказаться значительно меньше.
Строительная отрасль редко позволяет принимать решение только по размеру выручки. Здесь большое значение имеют стоимость материалов, услуги субподрядчиков, аренда техники и другие производственные затраты.
Поэтому для строительных организаций особенно важно заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по обоим объектам УСН. Даже небольшие изменения в структуре расходов способны заметно повлиять на итоговую сумму налога.
Производственные предприятия регулярно закупают сырье, комплектующие, расходные материалы, несут затраты на обслуживание оборудования и организацию производственного процесса.
При такой модели бизнеса объект «Доходы минус расходы» часто выглядит более привлекательным. Но окончательный вывод можно сделать только после анализа конкретных показателей компании. Если часть расходов нельзя учесть при расчете налога, результат может оказаться совсем другим.
Начинающему бизнесу бывает сложно оценить будущие доходы и расходы с высокой точностью. Поэтому выбирать объект налогообложения исключительно по советам знакомых или по опыту других компаний не стоит.
Лучше составить предварительный финансовый план хотя бы на первые несколько месяцев работы. Даже ориентировочные расчеты позволяют понять, какой объект УСН с большей вероятностью окажется выгоднее и поможет избежать лишних расходов после запуска бизнеса.
Совет специалистов «Бухгалтерия Плюс»
НаНе принимайте решение только на основании сферы деятельности компании. Мы регулярно сталкиваемся с ситуациями, когда две организации из одной отрасли выбирают разные объекты УСН — и для каждой из них это оказывается правильным решением. Причина проста: налоговая нагрузка зависит не только от вида бизнеса, но и от структуры расходов, системы работы с поставщиками, состава клиентов и финансовых показателей компании. Именно поэтому перед выбором объекта налогообложения стоит выполнить предварительный расчет, а не ориентироваться на общие рекомендации.
Если вы все еще сомневаетесь, попробуйте честно ответить на несколько вопросов.
Какая часть выручки уходит на расходы?
Если затраты занимают существенную долю бюджета компании, имеет смысл подробнее рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Если расходы относительно невелики, чаще выбирают объект «Доходы».
Все ли расходы можно подтвердить документами?
Для налогового учета имеет значение не только сам факт затрат, но и правильность их оформления. Отсутствие необходимых документов может повлиять на итоговую сумму налога.
Как будет развиваться бизнес в ближайшие годы?
Иногда компания начинает деятельность с минимальными расходами, а затем открывает склад, расширяет производство или увеличивает объем закупок. Такие изменения также стоит учитывать при выборе объекта налогообложения.
Даже если компания соответствует всем требованиям для применения УСН, это не гарантирует, что выбранный объект налогообложения окажется оптимальным. На практике предприниматели чаще всего допускают одни и те же ошибки.
Нередко решение принимается по принципу: «У моего знакомого такая же система, значит, подойдет и мне». Однако даже компании, работающие в одной сфере, могут иметь совершенно разную структуру расходов, разные бизнес-процессы и разные финансовые показатели.
Например, два интернет-магазина с одинаковой выручкой способны платить разные суммы налогов, если один самостоятельно хранит товар на складе, а второй работает по модели дропшиппинга.
Некоторые предприниматели выбирают объект налогообложения еще до того, как составят финансовый план.
Между тем достаточно спрогнозировать доходы и расходы хотя бы на ближайшие 6–12 месяцев, чтобы увидеть примерную налоговую нагрузку. Такой расчет занимает значительно меньше времени, чем последующая смена объекта налогообложения.
Иногда при выборе учитывают только самые очевидные статьи затрат: аренду, закупку товара или выплату заработной платы.
Но в процессе работы появляются расходы на обслуживание оборудования, программное обеспечение, рекламу, банковское обслуживание, доставку, услуги подрядчиков и другие необходимые платежи. Если их не учитывать заранее, итоговые расчеты могут оказаться неточными.
Бизнес редко остается неизменным.
Компания, которая сегодня оказывает только услуги, через год может открыть собственное производство или начать заниматься торговлей. В такой ситуации структура расходов существенно изменится, а вместе с ней — и эффективность выбранного объекта налогообложения.
Поэтому при принятии решения стоит учитывать не только текущее положение дел, но и планы на ближайшие несколько лет.
Перед тем как подать документы о применении УСН или изменить объект налогообложения, попробуйте ответить на несколько вопросов.
✅ Понимаете ли вы, из чего будут складываться основные расходы компании?
✅ Есть ли возможность подтвердить эти расходы договорами, актами, накладными и другими первичными документами?
✅ Составлен ли хотя бы примерный финансовый план на первый год работы?
✅ Проводили ли вы сравнение налоговой нагрузки по двум объектам УСН?
✅ Учитывали ли планы по развитию бизнеса, а не только текущую ситуацию?
Если хотя бы на один вопрос вы ответили отрицательно, лучше не спешить с выбором. Дополнительный анализ обычно занимает немного времени, но помогает избежать лишних расходов в дальнейшем.
Оба объекта налогообложения могут быть выгодными, если они соответствуют особенностям конкретного бизнеса. Именно поэтому не стоит искать универсальный ответ или ориентироваться исключительно на рекомендации других предпринимателей.
Для компаний с небольшими расходами и относительно простой финансовой моделью часто оказывается удобнее объект «Доходы». Если же значительную часть выручки составляют затраты на закупку товаров, материалов, производство или выполнение работ, стоит внимательно рассмотреть вариант «Доходы минус расходы». Однако окончательный вывод всегда лучше делать после расчета предполагаемой налоговой нагрузки.
Если вы только открываете ООО или планируете перейти на упрощенную систему налогообложения, специалисты «Бухгалтерия Плюс» помогут оценить особенности вашего бизнеса, сравнить возможные варианты и подобрать объект УСН, который будет наиболее выгоден именно в вашей ситуации.
Одна из самых распространенных ошибок — сравнивать только ставки налога и делать вывод на основании одной цифры.
На практике итоговая налоговая нагрузка складывается из нескольких факторов: размера доходов, структуры расходов, особенностей учета и возможности подтвердить произведенные затраты. Именно поэтому две компании с одинаковым оборотом могут получить совершенно разные результаты.
По этой причине профессиональные бухгалтеры сначала моделируют предполагаемые показатели бизнеса и только потом рекомендуют объект налогообложения. Такой подход требует немного больше времени, зато позволяет принимать решение на основе расчетов, а не предположений.
