Открытие банковского счета за границей может потребовать дополнительных действий после заключения договора с иностранным банком. Если человек относится к категории лиц, на которых распространяются требования российского валютного законодательства, ему необходимо сообщить об открытии счета в Федеральную налоговую службу.
При этом уведомление требуется не во всех ситуациях. Значение имеют статус владельца счета, продолжительность пребывания за пределами России и другие предусмотренные законом обстоятельства. Также важно учитывать срок подачи: ожидание первого перевода или начала использования счета не отменяет установленную обязанность.
Разберемся, кто должен уведомлять ФНС об открытии счета в иностранном банке, какие сведения указать в документе, как его подать и что делать, если срок уже пропущен.
Обязанность уведомлять налоговую службу об открытии счетов за пределами России установлена Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Она распространяется на резидентов, за исключением предусмотренных законодательством случаев.
Для физических лиц важно определить, подпадают ли они под требования валютного законодательства. Не стоит автоматически ориентироваться только на налоговое резидентство: это отдельное понятие, которое используется для расчета налогов и определения соответствующих обязанностей.
Уведомление может потребоваться в следующих ситуациях:
Обязанность зависит от самого факта открытия счета, а не от того, сколько денег на него поступило. Поэтому не следует откладывать уведомление до первого пополнения, перевода или покупки за границей.
Да. Если в иностранном банке открыто несколько самостоятельных счетов, уведомление необходимо представить по каждому из них, когда на владельца распространяется соответствующая обязанность.
Например, человек открыл в одном банке счет в евро, а позднее — отдельный счет в долларах. Если это разные счета, для каждого потребуется отдельное уведомление. Само по себе обслуживание счетов в одном банке не объединяет их в один объект уведомления.
Аналогично проверяют счета, открытые в разных иностранных банках. Если у владельца есть счета в нескольких странах, необходимо определить, по каким из них требуется подать документы.
Перед отправкой уведомлений полезно составить перечень зарубежных счетов с указанием банка, страны, номера счета и даты открытия. Это поможет не пропустить дополнительный счет, который был открыт позднее основного.
Закон предусматривает исключения из общего порядка. В частности, требования об уведомлении не применяются к физическим лицам — валютным резидентам, если совокупная продолжительность их пребывания за пределами России в течение календарного года превышает 183 дня.
При этом важно учитывать не только текущую ситуацию, но и обстоятельства конкретного календарного года. Если человек сначала длительное время находился за границей, а затем вернулся в Россию, его обязанность может измениться.
Например, физическое лицо не уведомляло ФНС об открытии зарубежного счета, поскольку в предыдущем календарном году находилось за пределами России более 183 дней. Если в следующем году продолжительность пребывания за границей составила 183 дня или меньше, необходимо проверить обязанность сообщить об открытом счете. В предусмотренном законом случае уведомление подают не позднее 1 июня следующего календарного года.
Следовательно, освобождение от уведомления нельзя считать постоянным только потому, что человек однажды надолго уехал из России.
Если обстоятельства неоднозначны, стоит заранее проверить продолжительность пребывания за границей и применимые нормы валютного законодательства. Это особенно важно для людей, которые живут между несколькими странами и регулярно меняют место пребывания.
По общему правилу уведомить ФНС об открытии счета или вклада в иностранном банке необходимо не позднее одного месяца со дня открытия счета.
Отсчет срока начинается с даты открытия, а не с момента первого пополнения, получения банковской карты или начала активного использования счета. Поэтому после оформления отношений с иностранным банком стоит сразу проверить, требуется ли уведомление и когда истекает срок его подачи.
Отдельные сроки предусмотрены для ситуаций, связанных с освобождением от уведомления из-за длительного пребывания за рубежом. Если человек не подавал уведомление на законном основании, но в следующем календарном году перестал соответствовать условию о пребывании за границей более 183 дней, необходимо проверить специальный порядок и срок уведомления.
Кроме открытия счета, следует помнить и о других событиях, которые могут потребовать обращения в налоговую:
По общему правилу уведомление об изменении реквизитов и закрытии счета также подают в течение одного месяца с даты соответствующего события.
Для сообщения об открытии зарубежного счета используется установленная ФНС форма. В ней указывают сведения, позволяющие идентифицировать владельца счета и сам счет.
При подготовке документа понадобятся:
Информацию следует брать из документов иностранного банка. Например, дату открытия и номер счета лучше сверить с договором, справкой об открытии счета или сведениями из банковского приложения.
Если документы оформлены на иностранном языке, необходимо внимательно перенести реквизиты в уведомление и не путать номер счета с номером банковской карты. Это разные данные, и для заполнения формы требуется именно информация о счете.
К уведомлению не следует автоматически прикладывать все документы, которые были получены от иностранного банка. Сначала нужно проверить требования к подаче и действующий порядок оформления. При необходимости налоговый орган может запросить дополнительные сведения.
Подать уведомление можно несколькими способами. Выбор зависит от того, какие каналы доступны владельцу счета и как ему удобнее подтвердить отправку документа.
Для многих физических лиц это наиболее удобный вариант. В личном кабинете на сайте ФНС предусмотрены электронные формы для уведомления об открытии зарубежного счета.
Перед отправкой нужно выбрать соответствующий вид уведомления, заполнить обязательные поля и проверить введенные данные. После отправки следует сохранить подтверждение приема документа и следить за статусом обработки.
Уведомление можно представить непосредственно в налоговый орган по месту учета. Перед посещением стоит проверить актуальную форму, подготовить необходимые сведения и уточнить порядок приема документов.
Если уведомление подает представитель, необходимо учитывать требования к подтверждению его полномочий.
Еще один предусмотренный способ — отправка уведомления заказным письмом с уведомлением о вручении. В этом случае важно сохранить почтовую квитанцию и подтверждение доставки, чтобы при необходимости можно было подтвердить дату отправки.
Документ также можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи при соблюдении установленных требований к электронному представлению и подписи.
Независимо от выбранного способа важно не только заполнить форму, но и сохранить подтверждение подачи. Это позволит подтвердить, что уведомление было направлено в установленном порядке.
Совет специалистов «БухгалтерияПлюс»
После открытия счета сохраните банковские документы в отдельной папке и сразу зафиксируйте дату, с которой нужно отсчитывать срок уведомления. Если в одном банке открыто несколько счетов, заведите отдельную запись по каждому из них. Такой порядок поможет не пропустить дополнительный счет и быстро найти реквизиты, если потребуется подать уведомление или уточнить сведения.
Если установленный срок прошел, сначала необходимо проверить, распространялась ли на владельца счета обязанность уведомлять ФНС и действовало ли в его ситуации законное исключение.
Если обязанность сохраняется, не стоит откладывать подачу документа еще на неопределенное время. Подготовьте актуальную форму, проверьте реквизиты и направьте уведомление предусмотренным способом. При этом следует учитывать, что поздняя подача сама по себе не отменяет возможные последствия нарушения срока.
За непредставление уведомления, нарушение установленного срока или подачу документа не по установленной форме может наступить административная ответственность в соответствии с валютным законодательством. Конкретные последствия зависят от обстоятельств нарушения и применимых норм.
Если человек не уверен, нужно ли ему подавать уведомление после длительного пребывания за границей или при изменении обстоятельств, лучше сначала разобраться в применимых требованиях. Ошибочное решение об отсутствии обязанности может привести к дополнительным вопросам со стороны налоговой службы.
Уведомление об открытии зарубежного счета и отчет о движении денежных средств — два разных документа. Их часто путают, хотя они предназначены для решения разных задач.
Уведомление сообщает ФНС о факте открытия счета, а также в предусмотренных случаях о его закрытии или изменении реквизитов.
Отчет о движении денежных средств содержит сведения об операциях по счету и остатках за отчетный период. Его представляют в установленных законом случаях и в предусмотренные сроки. Если владелец счета обязан отчитываться об операциях, важно заранее разобраться в правилах подготовки отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам.
Подача уведомления не заменяет отчетность о движении средств. Если владелец счета обязан выполнить обе процедуры, необходимо соблюдать требования к каждой из них отдельно.
Также не следует смешивать валютную отчетность с декларацией 3-НДФЛ. Налоговые обязательства по доходам, поступившим на зарубежный счет, определяются отдельно — в зависимости от источника денег и применимых правил налогообложения.
Комментарий эксперта «БухгалтерияПлюс»
При открытии счета за границей важно рассматривать не только уведомление, но и дальнейшие обязанности владельца. В зависимости от обстоятельств может потребоваться ежегодно отчитываться о движении средств, а полученные доходы — отдельно анализировать с точки зрения налогообложения. Если заранее определить, какие требования применяются к конкретной ситуации, будет проще организовать документы и не пропустить сроки подачи.
Уведомление об открытии счета в иностранном банке требует внимательного заполнения: важно правильно указать сведения о счете, соблюсти установленный срок и выбрать подходящий способ подачи документа. Ошибки или нарушение сроков могут привести к дополнительным вопросам со стороны налоговой инспекции.
«БухгалтерияПлюс» поможет подготовить уведомление об открытии счета в иностранном банке и разобраться в требованиях к его оформлению. Мы проверим необходимые сведения, подготовим документы для подачи в ФНС и поможем снизить риск ошибок.